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小规模公司和一般纳税人公司到底有哪些区别?

发布时间:2019-11-26 14:09

  小规模公司和一般纳税人公司到底有哪些区别?


  小规模公司和一般纳税人公司有什么区别?下面就由天津君享财务专业为您解答:


  一、认定条件的不同


  ①主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模。


  ②主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。


小规模 一般人 区别


  二、帐务处理上的区别


  1、在购买商品时如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同


  ①一般纳税人处理为


  借:库存商品等


  借:应交税金-应交增值税(进项税额)


  贷:银行存款等


  ②小规模纳税人为


  借:库存商品等


  贷:银行存款等


  小规模纳税人不能抵扣进项税。


  2、在销售商品时采用的税率不同!


  ①一般纳税人:


  借:银行存款(或应收账款)


  贷:主营业务收入


  贷:应交税金--应交增值税(销项税额)


  ②小规模纳税人:


  借:银行存款(或应收账款)


  贷:主营业务收入


  贷:应交税金--应交增值税


  三、税收管理规定的区别


  ①一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项!


  ②小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率!


  四、税率与征收率不同


  ①一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)!还有就是零税率应税劳务和货物!


  ②小规模纳税人:商业以内的小规模按4%征收率;商业以的为小规模按6%,(免税的除外)!




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